会计-分录大全分录大全1.库存现金、存货和固定资产的清查清查审批盘亏（现金短缺盘盈（现金溢余）借：待处理财产损溢借：库存现金批准前贷：库存现金贷：待处理财产损溢现金的清查借：其他应收款（过失人或保险赔借：待处理财产损溢偿)贷：其他应付款（应付给某单位审批后管理费用（无法查明原因）个人)贷：待处理财产损溢营业外收入（无法查明原因)借：待处理财产损溢借：原材料/库存商品审批前贷：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢借：原材料（残料入账）其他应收款（保险公司和过失存货的清查人的赔款)借：待处理财产损溢审批后管理费用（管理不善）贷：管理费用营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损益借：待处理财产损溢累计折旧借：固定资产（重置成本）审批前固定资产减值准备贷：以前年度损益调整固定资产的清查贷：固定资产借：其他应收款（责任人或保险公借：以前年度损益调整司赔偿)审批后货：盈余公积营业外支出（盘亏损失）贷：待处理财产损溢利润分配—未分配利润2其他货币资金(1)申请：(2)使用：(3)多余款退回：借：其他货币资金借：原材料借：银行存款其他货币资金贷：银行存款应交税费—应交增贷：其他货币资金值税（进项税额）贷：其他货币资金3.交易性金融资产借：交易性金融资产一成本（取得时的公允价值）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已宣告但尚未发放的债券利息）取得时贷：其他货币资金借：投资收益（购入时发生的交易费用）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金会计-分录大全收到包含在支付价款借：其他货币资金中已宣告或已到付息贷：应收股利（已宣告但尚未发的现金股利）期但尚未发放的现金应收利息（已宣告但尚未发放的债券利息）股利和债券利息宣告时，借：应收股利/应收利息被投资方宣告发放现贷：投资收益金股利或利息以及收收到时，借：其他货币资金到时贷：应收股利/应收利息①公允价值上升时：借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益资产负债表日②公允价值下降时：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一公允价值变动借：其他货币资金等（实际收到的款项贷：交易性金融资产一成本（取得的成本）处置出售一公允价值变动（或借方）投资收益（差额，倒挤）收益：借投资收磁【（卖出价-买入价）/(1+6%】*6%转让金融商品应交的贷：应交税费—转让金融商品应交增值税增值税损失：借：应交税费—转让金融商品应交增值税贷：投资收益4.短期投资借：短期投资应收股利（已宣告尚未发放的现金股利）取得时应收利息（已到付息期尚未领取的债券利息）贷：银行存款（实际支付的购买价款和相关税费）被投资单位宣告分派现金股利时：借：应收股利贷：投资收益持有期间在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入：借：应收利息贷：投资收益借：银行存款/库存现金（实际收到的出售价款）出售时贷：短期投资（账面余额应收股利/应收利息（尚未收到的现金股利或债券利息）投资收益（差额，或借方）5.应收及预付账款